Comment le fisc calcule votre plus-value crypto
Pour les particuliers, les gains sur cryptomonnaies relèvent de l'article 150 VH bis du CGI. Le fait générateur de l'impôt est la conversion en euros (ou l'achat d'un bien ou service en crypto) — les échanges crypto contre crypto ne sont pas imposables. La plus-value de chaque cession n'est pas « prix de vente moins prix d'achat du jeton vendu », mais une fraction proportionnelle de la plus-value latente de tout votre portefeuille :
Plus-value = prix de cession − (total des acquisitions × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille)
Concrètement : si votre portefeuille vaut 20 000 €, que vous y avez investi 12 000 € au total et que vous vendez pour 5 000 €, la plus-value imposable est 5 000 − (12 000 × 5 000 ÷ 20 000) = 2 000 € — quel que soit le jeton vendu.
Flat tax 30 % ou option pour le barème ?
Par défaut, la plus-value nette annuelle est imposée au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux). Depuis l'imposition des revenus 2023, vous pouvez opter pour le barème progressif : la part « impôt » suit alors votre tranche marginale, mais les 17,2 % de prélèvements sociaux restent dus. L'option est globale et annuelle :
- TMI 0 % : barème = 17,2 % au lieu de 30 % → option gagnante
- TMI 11 % : barème = 28,2 % au lieu de 30 % → option légèrement gagnante
- TMI 30 % et plus : la flat tax est toujours préférable
Exonération, moins-values et obligations déclaratives
Si le total de vos cessions de l'année ne dépasse pas 305 €, vous êtes exonéré (mais la déclaration reste due). Les moins-values d'une année s'imputent uniquement sur les plus-values de même nature de la même année : elles ne se reportent pas sur les années suivantes et ne réduisent pas vos autres revenus.
Chaque cession imposable se déclare sur le formulaire 2086 (annexe de la déclaration de revenus), et chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère (exchange non français) doit être déclaré via le formulaire 3916-bis, sous peine d'amende de 750 € par compte non déclaré (1 500 € dans certains cas).
Les limites de ce simulateur
Ce simulateur traite une cession isolée avec la formule officielle. Si vous avez réalisé de nombreuses cessions dans l'année, le « total des prix d'acquisition » doit être diminué des fractions déjà utilisées lors des ventes précédentes — un suivi cession par cession est alors nécessaire. Enfin, une activité de trading habituelle et sophistiquée peut être requalifiée en activité professionnelle (BNC), avec un régime différent.